场景:
员工借款1000.00, 实际用900.00,归还100.00
1)预付发票-员工借款
Dr: 预付款-员工借款 1000.00
Dr: 预付款-员工借款 1000.00
Cr: 应付帐款 1000.00
2)预付款发票全额支付
Dr: 应付帐款 1000.00
Cr: 银行/现金 1000.00
----合并分录如下----
Dr: 预付款-员工借款 1000.00
Cr: 银行/现金 1000.00
3)标准发票(实际发生额形成发票，900.00)
Dr: 员工费用 900.00
Cr: 应付帐款 900.00
4)核销预付款发票
Dr: 应付帐款 900.00
Cr: 预付款-员工借款 900.00
Dr: 应付帐款 900.00
Cr: 预付款-员工借款 900.00
----------至此，员工应该归还100.00的借款-------------
5)贷项通知单
Dr: 其它应付款 100.00
Cr: 应收应付对冲科目 100.00
6)对CM进行付款
Dr: 银行/现金 100.00
Cr: 其它应付款 100.00
------------100.00的多余借款进帐-----------------
7)虚拟标准发票
Dr: 应收应付对冲科目 100.00
Cr: 其它应付款 100.00
8)虚拟发票核销预付款发票
Dr: 其它应付款 100.00
Cr: 预付款-员工借款 100.00
-----------100.00多余的预付款被核销--------------